一、 購貨方已經(jīng)入賬，且已經(jīng)認證抵扣：（或者部分退貨及折扣折讓）
1、 購貨方在系統(tǒng)中提交申請并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不需要填寫藍字發(fā)票信息。應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。
2、 主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
3、 銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4、 購貨方待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
二、 購貨方已經(jīng)入賬，但沒有認證抵扣。發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。其他步驟與“一”一致。
三、 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：
1、 銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
2、 主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
3、 銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4、購貨方無須做賬務(wù)
